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　　（3）选取销售收入交易样本，检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、出库单、运单、客户收货证明、销售发票、收款记录等；对出口销售收入，核查出口销售记录，核对相关出口合同、销售发票、出口报关单、货运提单、收款凭证等资料与单据；通过中国电子口岸卡，查询“中国电子口岸出口收汇联网核查系统”，获取当期产品出口正本报关单电子版；与账面确认出口收入数量及金额进行了对比；对交易金额重大的客户执行往来及交易函证、实地走访等程序，以验证收入确认的线）通过对管理层的访谈，了解主要产品销售政策及销售收入、销售结构变化情况；将主要产品销售毛利率与同行业上市公司的毛利率进行对比分析，检查是否存在异常；

　　（5）对资产负债表日前后确认的销售收入，从销售收入明细账出发，抽取资产负债表日前后记录的交易，核对至相应的出库单、客户收货证明、销售发票、销售报关单等支持性文件，以验证已记录销售交易的真实性；从资产负债表日前后的出库单、客户收货证明、销售发票、销售报关单等原始业务单据出发，追查至销售收入明细账，以确定相关销售收入的完整性；检查期后销售是否存在退回，若存在退回，则分析其退回原因，以评价收入确认期间的恰当性。

　　（4）结合宏观经济和所属行业的发展趋势、资产组的实际经营情况、发展规划以及对于市场的分析、预测，并考虑同行业可比上市公司数据，将商誉减值测试所使用的假设和参数与历史数据以及其他支持性证据进行核对，同时对比以前年度用于测算商誉减值的假设数据是否与实际情况接近，考虑公司的商誉减值测试过程是否存在偏见，评估商誉减值测试方法的适当性及采用的相关假设和参数的合理性，判断是否需要根据最新情况调整未来关键经营假设；

　　（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对威奥股份公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致威奥股份公司不能持续经营。

　　财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 财务报表附注 青岛威奥轨道股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是一家在山东省注 册的股份有限公司，前身为青岛威奥轨道装饰材料制造有限公司，2016年 11月 30 日在原有限责任公司基础上改组为股份有限公司。本公司所发行人民币普通股 A 股，已在上海证券交易所上市。本公司统一社会信用代码 23D，注 册地址为山东省青岛市城阳区兴海支路 3号，法定代表人：孙继龙。 本公司原注册资本为人民币 22,666.00万元，股份总数 22,666.00万股。 根据公司第一届董事会第十一次会议决议和 2019年第一次临时股东大会决议，经 中国证券监督管理委员会批准（证监许可〔2020〕636号）核准，本公司 2020年 度向社会公众公开发行人民币普通股（A股）股票 7,556.00万股，发行价为人民币 16.14元/股，每股面值人民币 1元，发行后，注册资本增至人民币 30,222.00万元， 本次增资业经致同会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具致同验字（2020） 第 110ZC0113号验资报告。 根据本公司 2020年年度股东大会决议，本公司以 2020年 12月 31日股本 30,222万 股为基数，按每 10股由资本公积金转增 3股，共计转增 90,666,000股，并于 2021 年度实施。转增后，注册资本增至人民币 39,288.60万元。 截至 2025年 12月 31日，本公司股份总数 39,288.60万股，为人民币普通股。 本公司建立了股东大会、董事会、审计委员会的法人治理结构，目前设总经办、 人力资源部、项目经营部、证券投资部、财务管理中心、售后服务中心、供应商 管理部、生产部、设备设施部、质量管理部、检测中心、研发中心、信息部、审 计部等部门。 本公司及子公司主要从事轨道交通车辆配套产品的研发、生产、销售及服务，目 前的产品主要包括高铁、城铁配套产品两大业务板块，主要产品有客室、司机室 内装、地铁整体内装系统、外饰件、车头、卫生间系统、风道系统、厨房系统、 前端开闭机构系统、贯通道系统、照明系统、高铁 BC类件等。 本财务报表及财务报表附注业经本公司第四届董事会第六次会议于 2026年 4月 21日批准。 本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称：“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 露有关财务信息。 本财务报表以持续经营为基础列报。 本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史 成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 本公司根据自身生产经营特点，确定收入确认政策，具体会计政策见附注三、25。

　　本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定为其记账本位币。本公司二级子公司 MANTECH CORPORATION LIMITED（以下简称“香港科达”）以港币为记账本位币，三级子公司 VICTALL HOLDING GmbH（以下简称“德国威奥”）以欧元为记账本位币，四级子公司 9529-8329 Quebec inc.（以下简称“加拿大威奥”）以加元为记账本位币，四级子公司 SMOOTH USA INC.（以下简称“美国威奥”）以美元为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

　　合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

　　本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。

　　对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

　　本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

　　采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

　　共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

　　租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

　　融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：①假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；②假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

　　在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。

　　财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏 损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发 生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。 33、重要会计政策、会计估计的变更 （1）重要会计政策变更 本报告期，本公司不存在重要会计政策变更。 （2）重要会计估计变更 本报告期，本公司不存在重要会计估计变更。 1、主要税种及税率

　　本公司子公司青岛威奥科达智能健康科技有限公司（以下简称“科达健康”）、上海威奥玥赫轨道设备有限公司（以下简称“威奥玥赫”）等子公司 2025年符合小型微利企业认定，根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（公告 2023年第 12号文件），自 2023年 1月 1日至2027年 12月 31日，对小型微利企业年应纳税所得额减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。

　　财务报表附注 2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） （2）增值税 根据财政部、税务总局关于《先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政 部、税务总局公告 2023年第 43号）的规定，自 2023年 1月 1日至 2027年 12月 31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计 5%抵减应纳增值税税 额。公告所称先进制造业企业是指高新技术企业（含所属的非法人分支机构）中 的制造业一般纳税人，高新技术企业是指按照《科技部财政部国家税务总局关于 修订印发(高新技术企业认定管理办法》的通知》(国科发火(2016)32号)规定认定的 高新技术企业。因此，本公司、本公司子公司罗美威奥、唐山威奥、威奥畅通、 洛阳鑫迪享受上述增值税加计抵减政策。 根据财政部、国家税务总局《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财 税[2012]39号）的规定，生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修 理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额 抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额）， 未抵减完的部分予以退还。本公司出口轨道交通设备内装产品符合增值税出口退 税的条件，享受增值税出口退税政策。 主要产品出口退税率为： 出口产品名称 报告期内退税率(%) 铁道及电车道机车用其他零件 13 铁道及电车道非机车用其他零件 13 1、货币资金